Введение В условиях рыночной экономики в формировании конечных финансовых результатов, определяющих производственно-хозяйственную деятельность, ее эффективность, важную роль играют расходы предприятия. Прибыль от продажи продукции, определяемая разностью между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции во многом определяется и суммой расходов по обычным видам деятельности. Одной из целей предприятия является увеличение прибыли. Для увеличения прибыли необходимо: либо увеличить объем реализации продукции, либо снизить затраты. Вследствие этого прибыль от продаж, объем продукции и затраты являются объектами постоянного внимания. Объектом исследования выбрано предприятие ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь». Предметом исследования являются расходы, связанные с деятельностью ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь». Цель дипломного проекта: разработать проект мероприятий по снижению расходов для повышения эффективности деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь». Структура дипломного проекта включает в себя введение, четыре главы и заключение. В первой главе дана общая характеристика предприятия, описание технологического процесса и обзорная оценка основных технико-экономических показателей и обоснование темы дипломного проекта. Во второй главе проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь», влияния всех показателей работы предприятия на величину расходов, а так же выявлены ресурсы их снижения. В третьей главе представлен проект мероприятий по сокращению расходов предприятия, рассчитана экономическая эффективность от их внедрения. В четвертой главе изучено состояние безопасности жизнедеятельности на предприятия. В заключение работы сформулированы выводы, предложения по исследуемой проблеме. Для выполнения работы использованы материалы статистической, бухгалтерской отчетности и текущего учета за 2003-2004 гг. Глава 1. Общая характеристика ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» 1.1. Общие сведения о предприятии ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» находится по адресу г. Пермь, ул.9-го Января,16. Основным видом деятельности предприятия является деревообрабатывающая промышленность и лесопиление. Форма организационно правовой собственности открытое акционерное общество. Предприятие создано в 1910 году, с 27 декабря 2002 года 100% акций предприятия принадлежит компании "LINWOOD TRADE LIMITED" (республика Кипр) и входит в группу Kerria Holdings (республика Кипр). Предприятие расположено на площади 219,6 тыс. м2 в черте города Перми, на левом берегу реки Кама, в устье реки Мулянка. Площадка лесокомбината на 19 км. ниже Камской ГЭС по реке Кама и на 342 км. выше Водкинской ГЭС, т.е. находится в верхней зоне Водкинского водохранилища и в трех километрах от железнодорожной станции Пермь-ІІ, имеет собственные железнодорожные тупики, крановое хозяйство для погрузки/разгрузки сырья и пиломатериалов, цех подготовки и распиловки сырья, склады для хранения сырья и готовой продукции. А так же собственный ремонтно-механический цех, автотранспортный цех, паросиловое хозяйство. Все активы зарегистрированы и принадлежат ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» на праве собственности. Территория города находится в восточной части Русской равнины. В геологическом строении присутствуют пермские и четвертичные отложения. 60 процентов территории занимают хвойно-лиственные леса, запасы древесины в которых составляют 9,8 миллиона кубометров. Основные деревья на территории это ель, сосна, осина, берёза, липа. Территория представляет собой в основном ровную поверхность, с общим уклоном в северном направлении. Мощность слоя торфа в разрабатываемом месторождении колеблется от 1 до 8 метров. Минерально-сырьевые ресурсы определены запасами нефти, газа, песчано-гравийной смеси, кирпичной глины и торфа. ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» производит пиломатериалы экспортного (ГОСТ 9302-83, ГОСТ 26002) и внутреннего (ГОСТ 8486-86) назначения хвойных пород (ель, сосна). Комбинат выпускает 70-80% еловых и 20-30% сосновых пиломатериалов. Основным потребителем выпускаемой продукции является строительная отрасль. Предприятие имеет долгосрочные контракты с крупными покупателями. Распиловка круглого леса осуществляется на лесопильных потоках, оснащённых лесопильными рамами. Полученные пиломатериалы проходят предварительную сортировку и формируются в транспортные пакеты. Предприятие не имеет собственных сушильных мощностей, в настоящее время пиломатериалы (70%) отгружаются в сыром виде через порты Новороссийск, Астрахань и С.Петербург в страны Средиземноморского региона, Иран и в Европу. Торговая марка завода известна на внешнем рынке, так как основной его продукцией исторически были пиломатериалы экспортного качества, а объемы производства были значительными (более 200 000 м3 пиломатериалов в год). Производство экспортных пиломатериалов и сегодня является основным направлением деятельности предприятия. Все производимые пиломатериалы экспортного ГОСТа и большая часть пиломатериалов внутреннего ГОСТа экспортируются в Италию, Грецию, Тунис, Сирию, Египет, Алжир (через порт г. Новороссийска), Иран (через порт г. Астрахань), Великобританию (через порт г. Санкт-Петербурга), Эстонию (погранпереход Ивангород). Остальная продукция реализуется на внутреннем рынке. На экспорт реализуется более 91% производимой продукции (рис. 1.1). Качество еловой древесины в пермском регионе очень высоко и поэтому цены на еловые пиломатериалы достаточно привлекательны. Сегодня основные объемы производимых еловых пиломатериалов продаются в Италию (50% от всего объёма производства). Италия предлагает высокие цены на еловые пиломатериалы всех сортов экспортного ГОСТа и высшие сорта внутреннего ГОСТа. Италия импортирует до 8.2 млн.м3 пиломатериалов в год. Рис. 1.1. Рынок сбыта пиломатериалов по странам 2004 год. Объемы поставок в Италию по подписанным контрактам - до 5 тыс.м3 пиломатериалов в месяц, эти объемы могут быть увеличены подписанием контрактов с новыми клиентами. Торговая марка ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь хорошо известна на этом рынке, т.к. завод поставляет в Италию пиломатериалы уже более 60 лет. Часть еловых пиломатериалов продаются на Кипр и в Грецию. В Иран продаются еловые пиломатериалы экспортного и внутреннего ГОСТа. Цены на рынке Ирана несколько ниже, чем в Италии, однако Иран покупает сырой (несушеный) пиломатериал, что позволяет не производить дополнительную обработку в Новороссийском порту, а отправлять сырые пиломатериалы через Астраханский порт. Востребованы все сорта и длины. Зимой в Иран может реализовываться до 5 тыс. пиломатериалов в месяц, летом - до 4 тыс. пиломатериалов. Потенциально интересным для сбыта высококачественных еловых пиломатериалов является рынок Великобритании, летом 2004 года были поставлены пробные партии пиломатериала. Развитие этого направления сдерживается нехваткой пиловочника средних длин (4.9-5.1 м). Лучшие сорта сосновых пиломатериалов поставляются в Алжир, менее качественные сосновые пиломатериалы поставляются в Египет. Качество сосновой древесины в пермском регионе невысоко, поэтому сосновые пиломатериалы продаются в Египет. На этот рынок реализуются пиломатериалы как экспортного, так и внутреннего ГОСТа любых длин (от 1.5 м). Спрос на этом рынке очень высок, ежемесячно ОАОПКО может поставлять до 10 тыс.м3 пиломатериалов. На рынок Сирии в основном осуществляются поставки низкосортных как еловых, так и сосновых пиломатериалов. Помимо пиломатериалов, реализуемых на экспорт, часть пиломатериалов реализуется на внутреннем рынке. Помимо пиломатериалов на внутреннем рынке реализуется обапол, щепа и опил. В результате производства предприятие получает и технологическую щепу марки Ц-1, Ц-2, которая может быть реализована целлюлозо-бумажным комбинатам. Цена на щепу сопоставима со стоимостью пиловочника. Низкокачественная щепа используется в гидролизном производстве. Опил реализуется местным сельскохозяйственным предприятиям. Затраты на пиловочник составляют более 40% от всех расходов комбината и поэтому снабжение предприятия пиловочным сырьём является одним из основных вопросов его дальнейшего развития. На сегодняшний день сложилась следующая структура поставок. Структура сырья по породам: ель – 70%, сосна – 30%. Структура сырья по сортам: 1 сорт – 24%, 2 сорт – 70%, 3 сорт – 6%. Структура сырья по диаметрам: Диаметр 14-16 18-20 22-24 26-28 30-32 34-36 38-40 42 и выше Доля 6.7% 13.4% 18.3% 22.2% 17.2% 10.0% 6.9% 4.8% Собственный автотранспорт обеспечивает около 20% поставок. Более половины поставок обеспечиваются автотранспортом продавца. Арендованный автотранспорт и железнодорожный покрывают оставшиеся 25% поставок. В настоящий момент предприятие ежемесячно покупает 12-15 тыс.м3 хвойного пиловочника. Средняя стоимость пиловочника франко-склад покупателя - ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» составляет 1000 рублей с НДС (цены варьируются в зависимости от сортности и др.). Таким образом сложившийся объем поставок покупного сырья составляет 100-120 тыс.м3 в год. Основные поставщики – ООО «Престо», ФГУ «Пермсельлес», ИП «Шилов» и ряд менее крупных поставщиков. Сохранение сложившегося уровня поставок покупного сырья возможно при поддержании конкурентных цен на пиловочное сырьё, которые будут расти по мере увеличения спроса на лесоматериалы со стороны целюлозо-бумажной промышленности и деревообрабатывающих предприятий. Предприятие и сегодня не останавливается на достигнутом, а развивается дальше. Намечены пути на совершенствование технологии производства, как в лесозаготовительном комплексе, так и в лесопилении и деревообработке, идёт постоянное обновление основных фондов для поддержания и дальнейшего увеличения объёмов выпускаемой продукции. ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» ежегодно увеличивает объемы производства: Если в 2000 году предприятие распиливало 50 тыс.м3, то в 2001-2002 годах было распилено 80 тыс.м3. В 2003 году ежемесячный объём распиловки достиг 11 тыс.м3, что говорит о выходе предприятия на объёмы 120 тыс.м3 в год. Фактически за 2004 год было распилено 133,865 тыс.м3. В 2001-2003 годах на комбинате осуществлены мероприятия по техническому перевооружению производства (замена и капитальный ремонт изношенного оборудования, а также создан лесовозный парк для транспортировки пиловочника на комбинат). Для улучшения системы подачи и подготовки сырья производится реконструкция других технологических участков (2-ая линия подачи сырья, дополнительный окорочный станок и сортировочный транспортер). Стратегия развития предприятия предполагает следующие основные направления: 1. Создание устойчивой сырьевой базы комбината за счет: -Организации собственных лесозаготовок в объемах до 50% от потребности в пиловочном сырье. - Расширения лесовозного парка предприятия; 2. Увеличение объемов распиловки до 240 тыс. м3 в год за счет внедрения безбассейновой технологии подачи сырья в лесопильный цех и установки на складе сырья линии сортировки бревен производительностью 300-350 тыс.м3 в год. Указанные меры направлены на обеспечение загрузки лесопильных потоков, улучшение качества сортировки и повышение выхода продукции из сырья.
Введение…………………………………………………………………... 7 1. Общая характеристика ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»………………………………………………………………… 8 1.1. Общие сведения о предприятии ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»……………………………………………………… 8 1.2. Производственная структура и структура управления… ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»………………………… ……… 14 1.3. Описание технологического процесса……………………………... 18 1.4. Обобщающая оценка организационно-технического уровня производства……………………………………………………………... 24 1.5.Обзорная оценка основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»…………… 26 1.6. Обоснование темы дипломного проекта.………………………….. 28 2. Анализ расходов ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»………………………………………………………………… 30 2.1. Методический подход к анализу расходов ………………………... 30 2.2. Анализ объемов производства и реализации продукции………..... 34 2.3. Анализ эффективности использования производственных ресурсов и оценка их влияния на величину расходов…………………. 37 2.4. Анализ себестоимости продукции…………………………………. 44 2.5. Анализ влияния изменения расходов на результаты производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»…………………………………. 50 2.6. Обзорная оценка финансового состояния предприятия…………... 55 2.7. Обзорная оценка резервов снижения расходов……………………. 57 3. Проект мероприятий по снижению расходов с целью повышения эффективности деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»……………………….. 61 3.1. Методический подход к обоснованию проектируемых мероприятий………………………………………………………….…... 61 3.2 Увеличение объема выпуска продукции…………………………… 63 3.3 Увеличение объемов поставок сырья собственным автотранспортом с целью сокращения затрат на сырье………………. 71 3.4. Механизация труда на сортировке пиловочного сырья…………... 84 3.5. Влияние проектируемых мероприятий на снижение расходов…... 91 3.6. Влияние проектируемых мероприятий на основные технико-экономические показатели работы ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»……………………………………………………..…………… 92 4. Охрана труда…………………………………………………………. 94 4.1. Безопасность рабочего процесса …………………………………... 94 4.2. Санитарно-гигиенические условия ………………………………... 96 4.3. Анализ производственного травматизма и заболеваемости ……... 98 4.4. Организация охраны труда …………………………………………. 102 4. 5. Мероприятия по охране труда…………………………………….. 104 4.6. Пожарная безопасность …………………………………………….. 105 4.7. Экологическая безопасность окружающей среды ………………... 107 Заключение……………………………………………………………….. 109 Библиографический список……………………………………………... 111
1. «Безопасность жизнедеятельности. Производственная безопасность и охрана труда», под редакцией П.П.Кукина, М.: Высшая школа, 2003г. 2. Бирюков П.А., Кузьмина М.В. «Планирование на предприятии», Метод. указания, г. Екатеринбург, 2003г 3. Буглай Б.М. «Технология лесопиления», М.: «Лесная промышленность», 1991г. 4. Бурдин Н.А., Медведев Н.А., Цернес А.Л., Юркин Р.В. «Справочник экономиста лесной промышленности», М.: «Лесная промышленность», 1980г. 5. Вершигора Е.Е. «Менеджмент. Учебное пособие», М.: ИНФРА-М, 2000г. 6. Гамрекели М.Н. «Безопасность жизнедеятельности. Контрольные задания и методические указания по их выполнению …», Екатеринбург: УГЛТУ, 2005г. 7. Генкин Б.М. «Экономика и социология труда», М.: Издательство НОРМА, 2005г. 8. Доманин А., Якунина Т. « Конкурентоспособность рабочих мест – важный фактор развития предприятия», М.: «Человек и труд», ежемесячный журнал, № 5/2004г. 9. Каспаров А.А. «Гигиена труда и промышленная санитария», М.: «Медицина», 1985г. 10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», М.: «Проспект», 2002г. 11. Крупенко Л.И., Никитин Л.И. «Охрана труда на деревообрабатывающих предприятиях», М.: «Лесная промышленность», 1980г. 12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М.: ЮНИТИ, 2004г. 13. Мезенова В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Метод. указания, г. Екатеринбург: УГЛТУ, 2003г. 14. «Организация, нормирование и оплата труда», под общей редакцией профессора А.С.Головачева, М.: ООО «Новое знание», 2004г. 15. «Организация и технология отрасли. Учебное пособие», М.: РИУ, 2000г. 16. Пашуто В.П. «Организация, нормирование и оплата труда на предприятии», М.: КНОРУС, 2005г. 17. Постановление правительства РФ № 183 от 02.03.2000г. «О нормативах выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух и вредных физических воздействий на него» 18. Прыкин Б.В. «Экономический анализ предприятия», М.: «ЮНИТИ», 2000г. 19. Прыкин Б.В. «Технико-экономический анализ предприятия», М.: «ЮНИТИ», 2002г. 20. Раздорожный А.А. «Охрана труда и производственная безопасность», М.: издательство «ЭКЗАМЕН», 2005г. 21. Румянцев П.Р., Любман С.М. «Организация труда на производстве пиломатериалов», М.: «Лесная промышленность», 1982г. 22. Савицкая Г.В. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности», М.: ИНФРА-М, 2005г. 23. Ситхина Д.Е., Петров А.Б. «Научная организация и нормирование труда на деревообрабатывающих предприятиях», М.: «Лесная промышленность», 1986г. 24. Сперанский А.А., Драгункина Н.В. «Оптимизация системы оплаты труда и материального стимулирования», М.: АЛЬФА-ПРЕСС, 2005г. 25. «Справочное пособие по деревообработке» под редакцией канд. тех. наук В.В.Кислого, Екатеринбург: издание «БРИЗ», 1995г. 26. «Справочник экономиста деревообрабатывающей промышленности», под редакцией проф. Б.С.Петрова, М.: «Лесная промышленность», 1991г. 27. Уласовец В.Г. «Технологические основы производства пиломатериалов», Екатеринбург: УГЛТУ, 2002г. 28. Федосеев В.Н., Капустин С.Н. «Управление персоналом организации», М.: издательство «ЭКЗАМЕН», 2003г. 29. Шепеленко С.Г. «Организация, нормирование и оплата труда на предприятии», Москва-Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2004г. 30. «Экономика и социология труда», под редакцией проф. А.Я.Кибанова, М.: ИНФРА-М, 2003г. 31. «Экономика: учебник», под редакцией доц. А.С. Булатова, М.: Издательство БЕК, 1998г. 32. ГОСТ 12.3002-75 «ССБТ. Процессы производственные. Общие требования безопасности», М.: ИПК Издательство стандартов, 2002г. 33. ГОСТ 12.3.007-75 «ССБТ. Деревообрабатывающие процессы. Общие требования безопасности», М.: ИПК Издательство стандартов, 2002г. 34. ГОСТ 12.1.003-83 «ССБТ. Шум. Общие требования безопасности», М.: Государственный комитет СССР по стандартам, 1985г. 35. ГОСТ 12.1.012-90 «ССБТ. Вибрационная безопасность», М.: М.: ИПК Издательство стандартов, 2001г. 36. ГОСТ 12.1.005-88 «ССБТ. Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны», М.: ИПК Издательство стандартов, 2002г. 37. СанПиН 2.2.4.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений», М.: Минздрав РФ, 1997г. 38. СанПиН 2.2.1/2.1.1.1278-03 «Гигиенические требования к естественному, искусственному и совмещенному освещению», М.: Минздрав РФ, 2003г. 39. СанПиН 2.2. 92-76 «Гигиенические требования к санитарно-бытовым помещениям», М.: Минздрав РФ, 2001г. 40. www. business2business. Ru 41. www. glavbukh. ru 42. www. abnews. ru