Цель исследования состоит в изучении теоретических и практических аспектов конституционных основ налогообложения, анализе их развития в российском законодательстве и оценке влияния этих процессов на формирование современной налоговой системы. Задачи исследования включают: 1. Анализ конституционных положений, устанавливающих основы налогообложения в Российской Федерации. 2. Изучение исторического контекста формирования налоговых отношений в России. 3. Оценка роли Конституции Российской Федерации в регулировании налоговых правоотношений. 4. Исследование основных принципов налогообложения, закрепленных в российском законодательстве. 5. Анализ современного состояния налогового законодательства и выявление тенденций его развития.
Введение 3 1. Налогообложение как объект конституционно-правового регулирования 5 1.1. История развития конституционно-правового регулирования налогообложения в Российском государстве 5 1.2. Государственно-правовая роль налогов, конституционное содержание налоговой политики 9 1.3. Конституционная обязанность каждого платить налоги и сборы в общей системе прав, свобод и обязанностей человека и гражданина 11 2. Конституционно-правовые принципы налогообложения и их отражение в законодательстве Российской Федерации 14 2.1. Основные конституционные принципы налогообложения 14 2.2. Принцип справедливости и законности в налогообложении 16 3. Развитие конституционно-правовых основ налогообложения в правовых позициях Конституционного Суда Российской Федерации 19 3.1. Роль Конституционного Суда Российской Федерации в развитии налогового законодательства 19 3.2. Правовая защита прав налогоплательщиков 20 Заключение 25 Список использованных источников 27
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) 2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024) 3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024) 4. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ (ред. от 31.07.2023) «О Конституционном Суде Российской Федерации» 5. Определение Конституционного Суда РФ от 26.03.2020 N 544-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Заводоуковский маслозавод» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 122, статьей 169, пунктом 1 статьи 171, пунктом 1 статьи 172, статьей 247, пунктом 1 статьи 252, подпунктом 1 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации» 6. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.06.2020 N 31-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта 12 пункта 1 и пункта 3 статьи 164, а также пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой компании «Gazprom Neft Trading GmbH» 7. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.07.2019 N 30-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» в связи с запросом Арбитражного суда Республики Карелия» 8. Брызгалин А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении // Налоги и финансовое право. 2011. N 10. С. 202. 9. Горшков Е.Г. «Добросовестный налогоплательщик»: как дать оценку и установить критерии понятия // Вестник Омского университета. Сер.: Экономика. 2008. N 2. С. 142 - 144. 10. Денисаев М.А. Указ. соч. С. 8 - 15; Карташов А.В. Указ. соч. С. 17 - 21. 11. Крылова Н. С. Эволюция принципов конституционализма и правовое регулирование налоговых отношений // Труды Института государства и права РАН. 2008. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-printsipov-konstitutsionalizma-i-pravovoe-regulirovanie-nalogovyh-otnosheniy 12. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Харьков, 2002. Т. 1: Генезис налогового регулирования. С. 358 - 359. 13. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 14. Меньшов, В. Л. Основы права : учебное пособие / В. Л. Меньшов. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2019. — 158 с. — (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-8199-0700-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1032369 15. Минаева М.О. К вопросу о принципах налогообложения // Наука и общество. 2014. N 1 (16). С. 48 - 51. 16. Налоговое право: учебник для вузов / под ред. С.Г. Пепеляева. С. 105 - 117.