Задание 1 (91) ЗАДАЧА 1. ЗАО «Спектр» добыло 60000т руды, 50000т было реализовано. Выручка составила 75000 тыс. руб. Определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. 1) 85000 тыс. руб. 2) 90000 тыс. руб. 3) 95000 тыс. руб. ЗАДАЧА 2. Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет 160000 руб. Срок полезного использования основного средства — 40 месяцев. Определить месячную сумму амортизационных отчислений при линейном методе ее начисления. 1) 3750 руб. 2) 3850руб. 3) 4000руб. ЗАДАЧА 3. Организация по итогам 2003 г. понесла убыток в размере 15 тыс. руб. По итогам 2004 г. исчисленная налоговая база по налогу на прибыль составила 30 тыс. руб. Необходимо рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2004 году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет. 1) 20 тыс. руб. 2) 21 тыс. руб. 3) 22 тыс. руб. ЗАДАЧА 4. За 1 квартал 2004 г. исчислен авансовый платеж в размере 60 тыс. руб. По итогам деятельности организации за 2-ой квартал облагаемая прибыль составила 280 тыс. руб. Срок уплаты- 28 число каждого месяца данного отчетного периода. Какую сумму необходимо доплатить по налогу на прибыль до 28 июля 2004 г.? 1) 7,2 тыс. руб. 2) 7,1 тыс.руб. 3) 6, 9 тыс. руб. ЗАДАЧА 5. Организация реализовала автомобиль по цене 65 тыс. руб., цена приобретения - 100 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, срок эксплуатации - 2 года, сумма амортизации - 20 тыс. руб. Определить, сколько месяцев отрицательная разница будет включаться в состав внереализационных доходов и какова ее сумма. 1) 94 месяца в сумме 134 руб. 2) 90 месяцев в сумме 129 руб. 3) 96 месяцев в сумме 156 руб. Задание 2 (92) ЗАДАЧА 1. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, исходя из следующих данных: - объем выполненных услуг - 820 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), оплачено - 95%; - перечислен аванс поставщику - 80 тыс. руб. (в том числе НДС); - приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено поставщику -160 тыс.рублей; - зачислен на расчетный счет аванс покупателя - 58 тыс. руб. - расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, -132 тыс. руб. (в том числе НДС-18%), из них оплачено 120 тыс. руб. - расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, - 56 тыс. руб. (в том числе НДС- 18%), оплата произведена полностью; - израсходовано на содержание детского сада — 80 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); - кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 50 тыс. руб. Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке» 1) 90421 руб. 2) 91780 руб. 3) 91220 руб. ЗАДАЧА 2. Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, если предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады: натурального вина - 35000 л; крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% - 250500 л. Приобретено акцизных марок на сумму 30000 руб. Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 38000 л (96%), оплата произведена полностью. Ставка акциза на крепленное вино - 88 руб. на 1 л безводного этилового спирта. 1) 1704980 руб. 2) 167034 руб. 3) 1758750 руб. ЗАДАЧА 3. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации товар — алкогольная продукция: таможенная стоимость товара - 4720 дол. США; ставка ввозной таможенной пошлины — 100%, но не менее 1,5 евро за 1л; количество товара — 3200 л; курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, -30,85 руб. за 1 дол. США; курс евро - 31,95руб. за 1 евро; страна происхождения — Голландия. Исчислите ввозную таможенную пошлину, подлежащую уплате в бюджет. 1) 127800 руб. 2) 153360 руб. 3) 137600 руб. ЗАДАЧА 4. Гражданин в 2005 г. получил в подарок квартиру стоимостью 420 тыс.руб. и автомобиль стоимостью 80 тыс. руб. Подарок сделали мать и сестра, имущество принадлежало им на правах общей совместной собственности. На день дарения гражданин проживал совместно с дарителями в квартире. Исчислите налог с имущества, переходящего в порядке дарения. 1) 4160 руб. 2) 4230 руб. 3) 4520 руб. ЗАДАЧА 5. Рыбохозяйственная организация получила лицензию сроком на 6 месяцев на лов рыбы и млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах: треска - 10 тыс. т, камбала – 20 тыс. т, сельдь - 15 тыс. т, навага - 12 тыс. т, белуха - 85 млекопитающих. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите срок его уплаты. Ставка сбора за вылов в водах Дальневосточного бассейна составляет: за 1т трески - 3 тыс. руб., за 1т сельди - 500руб., за 1т камбалы и наваги- 200руб., за единицу белухи - 3 тыс. руб. 1) Сумма сбора - 6 623 250 руб., в том числе: разовый сбор - 662 325 руб., ежемесячный взнос - 993 487,5 руб. 2) Сумма сбора - 6 476 260 руб., в том числе: разовый сбор - 647 626 руб., ежемесячный взнос - 971 439 руб. 3) Сумма сбора - 6 280 650 руб., в том числе: разовый сбор - 628 065 руб., ежемесячный сбор - 942 097,5 руб.
Задание 1 (91) ЗАДАЧА 1. ЗАО «Спектр» добыло 60000т руды, 50000т было реализовано. Выручка составила 75000 тыс. руб. Определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. 1) 85000 тыс. руб. 2) 90000 тыс. руб. 3) 95000 тыс. руб. ЗАДАЧА 2. Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет 160000 руб. Срок полезного использования основного средства — 40 месяцев. Определить месячную сумму амортизационных отчислений при линейном методе ее начисления. 1) 3750 руб. 2) 3850руб. 3) 4000руб. ЗАДАЧА 3. Организация по итогам 2003 г. понесла убыток в размере 15 тыс. руб. По итогам 2004 г. исчисленная налоговая база по налогу на прибыль составила 30 тыс. руб. Необходимо рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2004 году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет. 1) 20 тыс. руб. 2) 21 тыс. руб. 3) 22 тыс. руб. ЗАДАЧА 4. За 1 квартал 2004 г. исчислен авансовый платеж в размере 60 тыс. руб. По итогам деятельности организации за 2-ой квартал облагаемая прибыль составила 280 тыс. руб. Срок уплаты- 28 число каждого месяца данного отчетного периода. Какую сумму необходимо доплатить по налогу на прибыль до 28 июля 2004 г.? 1) 7,2 тыс. руб. 2) 7,1 тыс.руб. 3) 6, 9 тыс. руб. ЗАДАЧА 5. Организация реализовала автомобиль по цене 65 тыс. руб., цена приобретения - 100 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, срок эксплуатации - 2 года, сумма амортизации - 20 тыс. руб. Определить, сколько месяцев отрицательная разница будет включаться в состав внереализационных доходов и какова ее сумма. 1) 94 месяца в сумме 134 руб. 2) 90 месяцев в сумме 129 руб. 3) 96 месяцев в сумме 156 руб. Задание 2 (92) ЗАДАЧА 1. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, исходя из следующих данных: - объем выполненных услуг - 820 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), оплачено - 95%; - перечислен аванс поставщику - 80 тыс. руб. (в том числе НДС); - приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено поставщику -160 тыс.рублей; - зачислен на расчетный счет аванс покупателя - 58 тыс. руб. - расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, -132 тыс. руб. (в том числе НДС-18%), из них оплачено 120 тыс. руб. - расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, - 56 тыс. руб. (в том числе НДС- 18%), оплата произведена полностью; - израсходовано на содержание детского сада — 80 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); - кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 50 тыс. руб. Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке» 1) 90421 руб. 2) 91780 руб. 3) 91220 руб. ЗАДАЧА 2. Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, если предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады: натурального вина - 35000 л; крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% - 250500 л. Приобретено акцизных марок на сумму 30000 руб. Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 38000 л (96%), оплата произведена полностью. Ставка акциза на крепленное вино - 88 руб. на 1 л безводного этилового спирта. 1) 1704980 руб. 2) 167034 руб. 3) 1758750 руб. ЗАДАЧА 3. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации товар — алкогольная продукция: таможенная стоимость товара - 4720 дол. США; ставка ввозной таможенной пошлины — 100%, но не менее 1,5 евро за 1л; количество товара — 3200 л; курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, -30,85 руб. за 1 дол. США; курс евро - 31,95руб. за 1 евро; страна происхождения — Голландия. Исчислите ввозную таможенную пошлину, подлежащую уплате в бюджет. 1) 127800 руб. 2) 153360 руб. 3) 137600 руб. ЗАДАЧА 4. Гражданин в 2005 г. получил в подарок квартиру стоимостью 420 тыс.руб. и автомобиль стоимостью 80 тыс. руб. Подарок сделали мать и сестра, имущество принадлежало им на правах общей совместной собственности. На день дарения гражданин проживал совместно с дарителями в квартире. Исчислите налог с имущества, переходящего в порядке дарения. 1) 4160 руб. 2) 4230 руб. 3) 4520 руб. ЗАДАЧА 5. Рыбохозяйственная организация получила лицензию сроком на 6 месяцев на лов рыбы и млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах: треска - 10 тыс. т, камбала – 20 тыс. т, сельдь - 15 тыс. т, навага - 12 тыс. т, белуха - 85 млекопитающих. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите срок его уплаты. Ставка сбора за вылов в водах Дальневосточного бассейна составляет: за 1т трески - 3 тыс. руб., за 1т сельди - 500руб., за 1т камбалы и наваги- 200руб., за единицу белухи - 3 тыс. руб. 1) Сумма сбора - 6 623 250 руб., в том числе: разовый сбор - 662 325 руб., ежемесячный взнос - 993 487,5 руб. 2) Сумма сбора - 6 476 260 руб., в том числе: разовый сбор - 647 626 руб., ежемесячный взнос - 971 439 руб. 3) Сумма сбора - 6 280 650 руб., в том числе: разовый сбор - 628 065 руб., ежемесячный сбор - 942 097,5 руб.
-