Введение Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие деятельности банков – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств, вложений в ценные бумаги. Отчет по практике построен на примере ОАО АКБ "Приморье". Целью исследования является рассмотрение организационной структуры ОАО АКБ "Приморье", построение бухгалтерского учета в отделении и порядок обработки отчетности. В отчете дана характеристика учета расчетных, кассовых, депозитных, ссудных, валютных, финансовых операций отделения, дан анализ финансового состояния ОАО АКБ "Приморье". Раскрыт порядок обработки ежедневного отчета, поступающего в бухгалтерскую службу. Методологической основой написания дипломной работы послужили банковское законодательство Российской Федерации, нормативные акты Центрального банка, внутрибанковская информация (Инструкции, положения, регламенты), монографические, статистические, расчетно-аналитические исследования, данные годовых отчетов ОАО АКБ "Приморье", а также литература следующих авторов: Батракова Л.Г., Панова Г.С., Лаврушин О.И. и т.д.
Введение …………………………………………………………………………….3 1. Характеристика АКБ «Приморье» ………………………………………………4 2. Организация бухгалтерского учета в АКБ «Приморье» ………………………7 2.1 Учет расчетных операций в АКБ «Приморье» ……………………………14 2.2 Учет кассовых операций в АКБ «Приморье» …………………………….25 2.3 Учет депозитных операций в АКБ «Приморье» ………………………….27 2.4 Учет ссудных операций в АКБ «Приморье» ………………………………31 3. Анализ финансового состояния АКБ «Приморье» ……………………………..34 3.1 Анализ актива и пассива баланса АКБ «Приморье» ………………………34 3.2 Анализ нормативных коэффициентов АКБ «Приморье»………………….41 3.3 Анализ доходов, расходов и финансовых результатов АКБ «Приморье»..49 Заключение...…………………………………………………………………………54 Список использованных источников……………………………………………….56
1. Конституция Российской Федерации – М.: Новая волна, 1996. – 61 с. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая и вторая. – М.: Герда, 1998. – 447 с. 3. Федеральный Закон РФ «О центральном банке РФ (Банке России)». Закон РФ от 02.12.90 // Консультант плюс. 4. Федеральный закон «О центральном банке РФ» от 12.04.95 151-ФЗ (О внесении изменений и дополнений) // Деньги и Кредит. – 1995г. -№ 5. 5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. 6. Положение «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» от 24 апреля 2000г. 7. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998г. 8. Положение «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 1 июня 1998г. 9. Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997г. 10. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» Банка России от 30.06.97г 62-а. // банковский бюллетень. - 1998г. 11. Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» 285-3-р от 19.04.02 г. 12. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (редакция 3) № 229-3-р от 30 мая 2003г. 13. Адибеков, М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет / Банк внешнеэкономической деятельности. – М.: АО «Консалт-Банкир», 1995г. 14. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки. / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 1995 г. – 376 с. 15. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / Под редакцией А.П. Носко. Банк внешнеэкономической деятельности. – М.: АО «Консалтбанкир», 1994 г.- 75 с. 16. Банки и банковские операции: Учебник / Под редакцией Е.Ф. Жукова. – М..: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 г. 17. Банковское дело / Под редакцией О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000 г. 18. Банковское дело / Под редакцией О.Ю. Свиридова. Серия «Экономика и управление». – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002 г.– 416 с. 19. Банковское дело: Учебник / Под редакцией В.И. Колесникова. – 5-е изд., переработанное и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000 г. 20. Банковские операции (Учебное пособие для банковских школ и колледжей). – Ч2: Учетно-ссудные операции / Под редакцией О.И.Лаврушина – М.: ИНФРА–М, 1996 г. 21. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999 г. 22. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.И. Львов / Под редакцией М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 1996 г. 23. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под редакцией О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 1998 г. – 448 с. 24. Ермаков, С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. – М.: Компания «Алес», 1995 г. 25. Зотов, В.П. Банки и банковские операции (Курс лекций). / В.П. Зотов, С.Г. Хамская / – Кемерово: Кузбассвузиздат, 1999 г. – 307 с. 26. Курапов, В.М. Операции коммерческих банков: Учебное пособие. / В.М. Курапов, Н.А. Петербургская / С.-Петербург: СПбТЭИ, 1995 г. 27. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – К3. Технология финансового менеджмента клиента. – М.: Перспектива, 1997 г. 28. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996г. 29. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.:МКЦ Дис, 1997г. 30. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2001г. 31. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. – М.: АО «Консалт-Банкир», 1997г. 32. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2002 г.