Задание 1 Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года: Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000 Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса 2500000 сроком погашения свыше 48 месяцев Незавершенное строительство 6700000 Строительные материалы 2280000 Денежные средства на расчетном счете 1400000 Расходы на сертификацию 14000 Уставный капитал 8000000 Эмиссионный доход 700000 Задолженность персоналу по оплате труда 136480 Прибыли и убытки (дебетовое сальдо) 15740 НДС по приобретенным ценностям 347900 Касса 600 Задолженность учредителей по оплате акций 651760 Задолженность по налога и сборам 80520 (при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%) Задание 2 Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей: № п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам 3174200 90 43 2 Начислена заработная плата руководителям предприятия 102000 26 70 3 Произведены расчеты по социальному страхованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию 26520 26 69 4 Оплачены услуги связи 3180 26 51 5 Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции 10720 90 23 6 Отражены расходы, связанные с продажей основных средств 2640 99 23 7 Списана остаточная стоимость основных средств 93450 99 01 8 Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов 20500 91 20 9 Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда 10500 91 51 10 Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов 21600 91 51 11 Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам 365 91 71 12 Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака 4760 91 62 13 Отражены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте 91470 91 52 Учтите следующие данные: Наименование показателя Сумма, руб. Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3600000 Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150000 Прочие операционные доходы 180000 Внереализационные доходы 105095 В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. Задание 3 На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. № п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета 1 Начислена амортизация основных средств 657000 800500 2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000 3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000 4 Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету 67000 67000 5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой 30000 30000 6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000 7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10700 9500 Задание 4 Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. № п/п Наименование показателя Сумма, руб. 1 Прибыль по данным формы №2 (бухгалтерская прибыль) 298150 2 Превышение управленческих расходов (нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000 3 Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения 13000 4 Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций 9000 5 Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств 120000 6 Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения 50000
Задание 1 Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года: Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000 Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса 2500000 сроком погашения свыше 48 месяцев Незавершенное строительство 6700000 Строительные материалы 2280000 Денежные средства на расчетном счете 1400000 Расходы на сертификацию 14000 Уставный капитал 8000000 Эмиссионный доход 700000 Задолженность персоналу по оплате труда 136480 Прибыли и убытки (дебетовое сальдо) 15740 НДС по приобретенным ценностям 347900 Касса 600 Задолженность учредителей по оплате акций 651760 Задолженность по налога и сборам 80520 (при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%) Задание 2 Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей: № п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам 3174200 90 43 2 Начислена заработная плата руководителям предприятия 102000 26 70 3 Произведены расчеты по социальному страхованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию 26520 26 69 4 Оплачены услуги связи 3180 26 51 5 Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции 10720 90 23 6 Отражены расходы, связанные с продажей основных средств 2640 99 23 7 Списана остаточная стоимость основных средств 93450 99 01 8 Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов 20500 91 20 9 Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда 10500 91 51 10 Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов 21600 91 51 11 Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам 365 91 71 12 Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака 4760 91 62 13 Отражены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте 91470 91 52 Учтите следующие данные: Наименование показателя Сумма, руб. Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3600000 Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150000 Прочие операционные доходы 180000 Внереализационные доходы 105095 В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. Задание 3 На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. № п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета 1 Начислена амортизация основных средств 657000 800500 2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000 3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000 4 Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету 67000 67000 5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой 30000 30000 6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000 7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10700 9500 Задание 4 Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся. № п/п Наименование показателя Сумма, руб. 1 Прибыль по данным формы №2 (бухгалтерская прибыль) 298150 2 Превышение управленческих расходов (нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000 3 Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения 13000 4 Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций 9000 5 Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств 120000 6 Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения 50000
-