Бухгалтерский учет и аудит (3 вариант)

Задание на контрольную работу: 1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций. 2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период. 3. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам. 4. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей. 5. Составить баланс на конец отчетного периода. 6. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период. 1. Журнал хозяйственных операций. Остатки по счетам на 1 июня 200х года. Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма Основные средства 100000 Уставный капитал 500000 Материалы (в тч ТЗР 2100) 10000 Прибыли и убытки 10000 Расчетные счета 390000 Касса 5000 Расчеты с учредителями 5000 Баланс 510000 Баланс 510000 № п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым ЛИ в уставный капитал организации - 2 Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым АВ внесен вклад в уставный капитал 5000 50 75 3 - 4 Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 35000 51 66 5 Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: Покупная стоимость НДС Итого 12000 2160 14160 10 19 60 60 6 Счет – фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: стоимость услуги НДС Итого 2500 450 2950 10 19 60 60 7 Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислены денежные средства: поставщику за материалы транспортной организации за доставку материалов 14160 2950 60 60 51 51 8 Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по оприходованным материалам 2610 68 19 9 Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее Монтажа: покупная стоимость НДС Итого 20000 3600 23600 08 19 60 60 10 Счет фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного Средства: стоимость услуги НДС Итого 3500 630 4130 08 19 60 60 11 Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства 2000 08 70 12 Расчет бухгалтерии. Начислены взносы по действующим ставкам на заработную плату за разгрузку основного средства: ФСС (2,9%) ФФОМС (3,1%) ТФОМС (2%) Пенсионный фонд (26%) ФСС от несчастного случая (1%) 58 62 40 520 20 08 08 08 08 08 69 69 69 69 69 13 Акты передачи в эксплуатацию Введено в эксплуатацию основное средство, приобретенное у поставщика 26200 01 08 14 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства: Поставщику за основное средство Транспортной организации за его доставку 23600 4130 60 60 51 51 15 Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию ОС 4230 68 19 16 Требования. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого 4000 5000 1000 2000 12000 20А 20Б 25 26 10 10 10 10 17 Расчет бухгалтерии. Списываются ТЗР, приходящиеся на материалы: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и нужды производства На административные нужды Итого 925 1156 231 462 2774 20А 20Б 25 26 10 10 10 10 18 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: Рабочим за изготовление изделия А За изготовление изделия Б Рабочим и персоналу основного цеха Администрации Итого 15000 13000 12000 14000 54000 20А 20Б 25 26 70 70 70 70 19 Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: По оборудованию цехов основного производства По зданию офиса 300 400 25 26 02 02 20 Расчет бухгалтерии. Начислены взносы по действующим ставкам на заработную плату персоналу: ФСС (2,9%) ФФОМС (3,1%) ТФОМС (2%) Пенсионный фонд (26%) ФСС от несчастного случая (1%) Итого Суммы начисленных налогов, отнесенные на: Изделие А Изделие Б Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого 1566 1674 1080 14040 540 18900 5250 4550 4200 4900 18900 20А 20Б 25 26 69 69 69 69 21 Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямых затрат на: изделие А изделие Б 9132 8599 20А 20Б 25 25 22 Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции 21762 90 26 23 Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: изделие А изделие Б затраты в незавершенном производстве: изделие А изделие Б 31891 31621 2416 684 43 43 20А 20Б 24 Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам 3000 1500 70 70 68 76 25 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Взносы в: ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ ФСС от несчастных случаев 3000 1624 1736 1120 14560 560 68 69 69 69 69 69 51 51 51 51 51 51 26 Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства на выплату заработной платы 51500 50 51 27 Расчетно - платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам 51500 70 50 28 Счет-фактура Отгружена покупателям готовая продукция Продажная цена НДС Итого Переход права собственности – по отгрузке. Начислен НДС по отгруженной продукции Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции 100000 18000 118000 18000 50000 62 90 90 90 68 43 29 Счет – фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги: стоимость услуги НДС Итого 6000 1080 7080 44 19 60 60 30 Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу полностью 6000 90 44 31 Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции 22238 90 99 32 Выписка с расчетного счета, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей 118000 51 62 33 Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку продукции 7080 60 51 34 Справка бухгалтерии. Предъявлен НДС к вычету по полученной услуге по доставке 1080 68 19 35 Справка бухгалтерии. Начислены проценты за использование денежных средств, находящихся на расчетном счете организации. 500 76,5 91,1 36 Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов 500 91 99 37 Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%) 4548 99 68 Расчет транспортно-заготовительных расходов Показатели Стоимость материалов по покупным ценам Сумма ТЗР Остаток материалов на начало месяца 7900 2100 Поступило за месяц 12000 2500 Итого 19900 4600 Средний процент ТЗР за месяц 0,2311557788 Израсходовано материалов за месяц На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и нужды производства На административные нужды 4000 5000 1000 2000 925 1156 231 462 Остаток на конец месяца 7900 1826 Расчет распределения общепроизводственных расходов Прямые расходы Изделие А Изделие Б Материалы 4925 6156 Заработная плата 15000 13000 Взносы 5250 4550 Итого 25175 23706 Коэффициент распределения=Обороты по дебету по счету 25/общие прямые затраты. Обороты по дебету счета 25 составляют 17731, общие прямые затраты 48881. Коэффициент распределения 17731/48881=0,362738. Общепроизводственные расходы на изделие А=25175*0,362738=9132, на изделие Б=17731-9132=8599.