Таблица 3
Финансовые результаты за отчетный и плановый периоды (при пессимистичном прогнозе)
тыс. руб.
Показатели Отчет-ный год Прогноз по годам
Первый год Второй год
о.п. н.в.п. п. п. о.п. н.в.п. п. п.
1.Выручка от продажи (чистая) 3987,9 4785,5 4187,3 3589,1 5742,6 4396,7 3230,2
2.Затраты
- при пессимистическом прогнозе выручки 2545,56 2828,4 3111,24 2545,56 2828,40 3111,24
3. Результаты от прочей реализации 85,7 102,8 90,0 77,1 123,4 94,5 69,4
4. Результаты от внереализационных операций -35
0
0
0
0
0
0
5. Прибыль до налогообложения (балансовая) 1209 2342,76 1448,88 555,00 3320,42 1662,74 188,38
6. Платежи в бюджет 420,0 420,0 420,0 420,0 420,0 420,0 420,0
7. Чистая прибыль 789 1922,76 1028,88 135,00 2900,42 1242,74 -231,62
Выполнить экономический прогноз прибыли, используя оптимистические, наиболее вероятные и пессимистические темпы изменения экономических показателей (на 2 планируемых года). Заполнить таблицу 2 с учетом следующих предпосылок в прогнозе:
1) темпы роста выручки по годам стабильны;
2) темпы роста издержек зависят от темпов роста выручки, представленных в таблице 1;
3) темпы роста результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций равны темпам роста выручки, т.е. их доля в выручке неизменна;
4) налоговые ставки не менялись;
Примечание: оптимистическому варианту прогноза прибыли соответствуют оптимистические прогнозы выручки и затрат; пессимистическому пессимистические; наиболее вероятному - наиболее вероятные.
5) доля платежей в бюджет от прибыли принимается на уровне отчетного года;
6) следует учитывать зависимость темпов изменения издержек (условно-постоянных, условно-переменных) от темпов изменения выручки. А именно:
6.1 при оптимистическом (выше среднего значения) прогнозе темпа роста выручки, прогнозы изменения издержек следующие:
а) оптимистический прогноз - снижаются переменные издержки на единицу продукции;
б) наиболее вероятный прогноз постоянные издержки не меняются; переменные издержки на единицу продукции не меняются;
в) пессимистический прогноз постоянные издержки растут.
6.2 при наиболее вероятном прогнозе темпа роста выручки, изменения издержек следующие:
а) оптимистический прогноз переменные издержки на единицу продукции снижаются;
б) наиболее вероятный прогноз постоянные издержки не меняются; переменные издержки на единицу продукции не меняются;
в) пессимистический прогноз постоянные издержки растут.
6.3 при пессимистическом прогнозе темпа роста выручки, изменения издержек следующее:
а) оптимистический прогноз постоянные издержки снижаются; переменные издержки на единицу продукции не меняются;
б) наиболее вероятный прогноз постоянные издержки не меняются; переменные издержки на единицу продукции не меняются;
в) пессимистический прогноз переменные издержки на единицу продукции растут; постоянные издерки не меняются.
Таблица 1
Прогнозные темпы роста
выручки и затрат предприятия по экспертным оценкам
Темпы роста выручки Темпы роста затрат
Оптимистический прогноз Наиболее вероятный прогноз Пессимистический прогноз
Оптимистический прогноз - 1,2 1,05 1,15 1,25
Наиболее вероятный прогноз 1,05 0,95 1,02 1,1
Пессимистический прогноз 0,9 0,9 1,0 1,1
Таблица 2
Финансовые результаты за отчетный и плановый
периоды (в неизменных ценах)
тыс. руб.
Показатели Отчет-ный год П р о г н о з п о г о д а м
Первый год Второй год
о.п. н.в.п. п. п. о.п. н.в.п. п. п.
1.Выручка от продажи (чистая)
3987,9
2.Затраты
- при оптимистическом прогнозе выручки
-при наиболее вероятном прогнозе выручки
2828,4
- при пессимистическом прогнозе выручки
3. Результаты от прочей реализации 85,7
4. Результаты от внереализационных операций
-35
0
0
0
0
0
0
5. Прибыль до налогообложения (балансовая)
1209
6. Платежи в бюджет 420,0
7. Чистая прибыль
Примечание: О.П. оптимистический прогноз;
Н.В.П. наиболее вероятный прогноз;
П.П. пессимистический прогноз.
Прокомментировать полученные данные.