ЗАДАНИЕ 5
Темя: "Факторный анализ рентабельности собственного капитала "
Цель работы: изучить факторную модель изменения рентабельности соб¬ственного капитала (СК) предприятия.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в приложении Е, вычислить рентабельность продаж, коэффициент оборачиваемости СК, мультипликатор (МСК) и рентабельность СК, а также абсолютное и относительное изменение всех показателей.
2. Построить факторную модель динамики собственного капитала и напи¬сать краткие выводы.
Исходные и расчетные данные представить в следующей таблице.
Показатели I квартал II квартал Абс. измен. Относ измен.
1 2 3 4
1. Выручка, т.р.
2. Собственный капитал (СК), т.р.
3. Прибыль, т.р.
4. Валюта баланса, т.р.
5. Рентабельность продаж
6. Коэффициент оборачиваемости
7. Мультипликатор СК
8. Рентабельность СК
Методика выполнения работы
1. Рентабельность продаж - отношение прибыли за период к выручке от реализации продукции
Rn-П/В
Коэффициент оборачиваемости - отношение выручки к средней величине собственного капитала за период
Ко - В / СК
Мультипликатор собственного капитала - отношение валюты баланса (ВБ) к средней величине СК за период МСК = ВБ / СК
Рентабельность СК за период рассчитывается на основе трехфакторной мультипликативной модели
2.Относительное изменение рентабельности собственного капитала
(Результат должен быть равен результату в клетке 8.5). Абсолютное изменение рентабельности собственного капитала происходит за счет изменения следующих факторов
а) рентабельности продаж
zlR (Rn) = ZlRn Koi MCKi
б) коэффициента оборачиваемости
4R (Ко) = Rn0 AKo MCK]
в) мультипликатора собственного капитала
Ж (МСК) = Rn0 Koo AMCK Общее изменение рентабельности СК
^RCK = zlR(Rn) + АЩКо) + ^R(MCK) (Результат должен быть равен результату в клетке 8.4).
ЗАДАНИЕ 1
Тема: "Факторный анализ эффективности использования основных средств на предприятии"
Цель работы: изучить факторные модели динамики объема выпуска про¬дукции и степени использования основных производственных фондов (ОПФ).
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в приложении А, вычислить показатели фондоотдачи и фондоемкости в текущем и базисном периодах, а также абсолютное и относительное изменение заданных показателей.
2. Построить мультипликативную факторную модель динамики объема вы¬пуска.
3. Построить мультипликативную факторную модель степени использования ОПФ.
Исходные и расчетные данные представить в таблице.
Методика выполнения работы
1. Фондоотдача - отношение объема выпуска к среднегодовой стоимости
ОПФ за период
fo=Q/S Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче
fe = 1/fo
Абсолютное изменение каждого показателя - разность между величинами текущего и базисного периодов. Относительное изменение - отношение теку¬щего показателя к базисному (индексное выражение).
2. Анализ динамики объема выпуска продукции основан на двухфакторной мультипликативной модели.
Q = foS
Относительное изменение объема выпуска показывается на основе взаи¬мосвязи индексов.Iq=Ifo' Is
(Полученныйрезультат должен быть равен значению в клетке 1.5). Абсолютное изменение объема выпуска продукции происходит за счет из¬менения следующих частных факторов: а) эффективности использования ОПФ
б) роста объема ОПФ
Q( f)
Совместное влияние обоих факторов приводит к изменению объема выпус¬ка, величина которого определяется с помощью следующей модели
AQ= AQ(fo)+AQ(S)
(Полученныйрезультат должен быть равен значению в клетке 1.4). 3. Анализ степени использования ОПФ и потребности в них основан на за¬висимости
S = fe'Q Относительное изменение объема ОПФ
Is=Ife'Iq
Абсолютное изменение среднегодовой стоимости ОПФ происходит за счет изменения следующих частных факторов:
а) фондоемкости ОПФ
AS(fe)= (fei-feo)Qi
б) объема выпуска, который приводит к повышению (или снижению) по¬
требности в ОПФ на
AS(Q) = feo(Q1-Qo)
Совместное влияние двух факторов дает изменение ощего объема ОПФ: AS = £&(fe) +AS(Q)
Интерпретация результата: изменение объема ОПФ на ... % объясняется рос¬том (снижением) фондоемкости на ....% и ростом (снижением) объема выпуска на....%.
ЗАДАНИЕ 2
Тема: "Факторный анализ эффективности использования оборотных средств (ОБС) на предприятии"
Цель работы: изучить модели факторного анализа динамики материальных затрат на выпуск продукции.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в приложении В. Вычислить показатели материалоемкости продукции и коэффициенты оборачиваемости в текущем и базисном периодах, а также абсолютное и относительное изменение заданных показателей.
2. Построить мультипликативную факторную модель динамики материальных затрат и написать краткие выводы.
Исходные и расчетные данные представить в таблице.
Методика выполнения работы
1 Материалоемкость продукции - отношение величины материальных за¬трат к объему выпуска за период
me = M/Q
Коэффициент оборачиваемости - отношение объема выпуска продукции к среднеквартальному остатку оборотного капитала за период,
Ko = Q/O
Абсолютное изменение каждого показателя - разность между величинами текущего и базисного периодов. Относительное изменение - отношение теку¬щего показателя к базисному.
2. Анализ динамики материальных затрат на выпуск продукции основан на трехфакторной мультипликативной модели
М=те' Ко' О
Относительное изменение материальных затрат
Im =Im е' Iko' Io
Абсолютное изменение величины общих материальных затрат на выпуск продукции происходит за счет изменения следующих частных факторов:
а) материалоемкости продукции
ЛМ(те) = Awe' Koj' fe^ Q,
б) коэффициента оборачиваемости 6бС
ЛМ(Ко)= meo'&Ko'Oj
в) среднегодового остатка ОбС
ЛМ(О)= те о Ко о АО
Совместное влияние трех факторов приводит к изменению общих матери¬альных затрат, величина которых определяется с помощью следующей модели
AM = ЛМ(те) + ЛМ(Ко) + ЛМ(О)
Интерпретация результата: изменение материальных затрат на .... % объяс¬няется ростом (снижением) материалоемкости продукции на ....%, ростом (снижением) коэффициента оборачиваемости на ....% и ростом (снижением) среднегодовых запасов ОбС на ....%.
ЗАДАНИЕ 3
Тема: "Факторный анализ производиельности труда "
Цель работы: изучить модели факторного анализа динамики объема вы¬пуска продукции и затрат рабочего времени.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в приложении С, вычислить
среднедневную выработку и среднюю трудоемкость продукции.
2. Построить факторные модели изменения объема выпуска продукции на
основе изменения выработки и отработанного времени.
3. Построить факторную модель изменения затрат рабочего времени на ос¬
нове изменения трудоемкости продукции и объема выпуска.
Исходные и расчетные данные представить в следующей таблице.
Методика выполнения работы
1. Средняя дневная выработка - отношение объема выпуска к величине отра¬ботанного времени производственными рабочими за период W=Q/T
Средняя трудоемкость продукции - отношение фактически отработанного времени к объему выпуска(показатель обратный выработке)
2. Анализ изменения объема выпуска продукции проводится на основе двухфакторной мультипликативной модели
Q=WT Относительное изменение объема выпуска продукции
Iq = lwlt
Абсолютное изменение объема выпуска продукции происходит под влияни¬ем следующих частных факторов
а) изменения выработки
AQ(W)=AWT}
б) изменения фактически отработанного времени
AQ(T)=WOAT
Совместное влияние данных факторов приводит к изменению общего объе¬ма выпуска продукции, величина которого определяется с помощью следую¬щей модели
AQ=AQ(W)+AQ(T)
3. Анализ изменения затрат рабочего времени проводится на основе двух¬
факторной мультипликативной модели ~Г"~ Ч
Относительное изменение затрат рабочего времени h = lflq
Абсолютное изменение затрат рабочего времени происходит под влиянием следующих частных факторов
а) изменения трудоемкости продукции
AT(t)=At'Qj
б) изменения объема выпуска продукции
AT(Q) = toAQ
Совместное влияние данных факторов приводит к изменению общего объ¬ема рабочего врехмени на
AT =AT(t) +AT(Q)
Написать краткие выводы.
ЗАДАНИЕ 4
Тема: "Факторный анализ прибыли и рентабельности активов "
Цель работы: изучить факторные модели динамики прибыли и рентабельно¬сти активов на предприятии
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в приложении D, вычислить валовую прибыль предприятия за год.
2. Построить мультипликативную факторную модель динамики прибыли.
3. Построить мультипликативную факторную модель динамики рентабель¬-
ности активов, если среднегодовая стоимость активов в текущем периоде со¬ставила 50000 тысяч рублей.
Исходные и расчетные данные представить в следующей таблице.
Методика выполнения работы
1. Валовая прибыль - разность между выручкой от продажи продукции и ее
полной себестоимостью за период
П = В - С
2. Абсолютное изменение прибыли
ЛП-Пх-По (1)
Изменение прибыли происходит за счет изменения следующих факторов:
а) цены продукции Л Д QCSL
АПф) =%pip1')kjiApo
б) себестоимости продукции
AIl(z) ^l
в) объема продаж продукции
АЩд) =no(Iq-l)
г) ассортимента продукции (структурных сдвигов в производстве)
АПстр =(Щ Общее изменение прибыли
ЛП = ЛП(р) + ЛП(г) + АП(д) + ЛПстр (Полученный результат должен быть равен результату по формуле 1).
3. Абсолютное изменение рентабельности активов
AR=R1-R0 (2)
Изменение рентабельности активов происходит за счет изменения следующих факторов:
а) цены продукции
ДК (Р) = (ДП(р) /А) 100%
б) себестоимости продукции
AR (z) = (ЛП (z) /A) 100%
в) объема продаж продукции
AR (ф = (АП(ф /А) 100%
г) ассортимента продукции
AR стр = (АПстр /А) 100% Общее изменение рентабельности активов
AR =AR(p) +AR(z) +AR(q) +ARcTp
(Полученный результат должен быть равен результату по формуле 2). Написать краткие выводы.