Введение В настоящее время все более возрастает значение эффективности финансовой дея-тельности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Финансово устойчивые и эффективные предприятия имеют больше возможностей успешного развития, более высокую инвестиционную привлекательность. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Цель анализа и диагностики финансового состояния предприятия – выработка реко-мендаций по повышению эффективности его работы на основе системного изучения всех аспектов и видов его деятельности и обобщения полученных результатов. В дипломном проекте объектом исследования выступает машиностроительное челя-бинское предприятие – ООО «ЧТЗ-Уралтрак». Предметом исследования является финансо-вое состояние ООО «ЧТЗ-Уралтрак». Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «ЧТЗ-Уралтрак», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекоменда-ции по управлению финансами. ООО «ЧТЗ-Уралтрак» - производственное предприятие, которое занимается произ-водством гусеничных тракторов, оно основано на базе ликвидируемого в настоящее время ОАО «ЧТЗ». ООО «ЧТЗ-Уралтрак» является градообразующим предприятием: свыше поло-вины жителей Тракторозаводского района, а также ряда иных районов трудятся на ООО «ЧТЗ-Уралтрак» или смежных предприятиях (в том числе и на ОАО «ЧТЗ», постепенно пе-реводясь в ООО «ЧТЗ-Уралтрак»). В 90-х годах кризис, охвативший машиностроительную отрасль, не миновал и ЧТЗ. Кризис неплатежей, сложности со сбытом продукции, необнов-ление основных фондов, рост задолженности по налогам и сборам, за электроэнергию – ос-новные черты периода деятельности ЧТЗ по 2000 год. Сейчас ООО «ЧТЗ-Уралтрак» является новым предприятием (создано в 1999 году) и не имеет тех старых долгов, которые были у банкрота – ОАО «ЧТЗ», но кризис отрасли дает о себе знать и по сей день – финансовая си-туация на ООО «ЧТЗ-Уралтрак» не самая лучшая. В силу всего выше перечисленного необ-ходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия. Задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия следующие: 1. Оценка реального состояния анализируемого объекта и диагностика банкротства; 2. Выявление возможных изменений в состоянии объекта в пространственном и временном разрезе; 3. Установление основных факторов вызывающих изменения в состоянии объекта и учета их влияния; 4. Прогноз основных тенденций. Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО "ЧТЗ-Уралтрак" за 2000-2002 годы, а именно: - бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), - отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: горизонтальный анализ вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ, прогнозирование. В теоретической части дипломного проекта рассматриваются основные методики и подходы к анализу финансового состояния предприятия, описывается система показателей, используемых в наиболее распространенных методиках, организация финансовой работы на исследуемом предприятии В практической части проекта анализируется финансовое состояние ООО «ЧТЗ-Уралтрак», то есть проводится: - предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности; - характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем; - характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных; - оценка финансовой устойчивости; - расчет коэффициентов ликвидности; - анализ прибыли и рентабельности; - комплексный анализ финансового состояния. По результатам анализа в третьей главе проводится разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности. При написании дипломного проекта использовались монографии и учебная литера-тура по финансовому анализу и финансовому менеджменту, статьи из периодической печати, посвященные вопросам анализа хозяйственной деятельности, управления финансами и контроллинга на промышленном предприятии.
Введение 3
Глава 1. Организация финансового анализа ООО «ЧТЗ-Уралтрак» 5
1.1. Организация и функции финансово-экономических служб предприятия 5
1.2. Общая характеристика анализа финансового состояния предприятия 12
1.3. Направления анализа на предприятии ООО «ЧТЗ-Уралтрак» 24
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «ЧТЗ-Уралтрак» 39
2.1. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости 39
2.2. Анализ оборачиваемости и рентабельности 54
2.3. Комплексный анализ ООО «ЧТЗ-Уралтрак» 60
Глава 3. Влияние финансовых решений на изменение финансового состояния 69
3.1. Матрица финансовой стратегии 69
3.2. Оценка влияния финансовых решений на финансовое состояние 72
3.3. Сравнительный анализ финансовых решений 76
Заключение 79
Список использованной литературы 82
1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995 – 288 с.
2. Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Володин А.А. Справочник финансиста предприятия. – М.: Инфра – М, 2001.
3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. Курс лекций. – М.: Инфра – М, 1999 – 190 с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2001 – 195 с.
5. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие.- М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2000 – 369 с.
6. Бочаров В.В. Корпоративные финансы.- СПб: Питер, 2001 – 405 с.
7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.- М.: Финансы и статистика, 2001 – 420 с.
8. Бочаров В.В. Финансовое моделирование: Учебное пособие.- СПб: Питер, 2000 – 350 с.
9. Бурцев В. Характеристика системы внутреннего контроля // Финансовый бизнес. – 2000 – №8. – С.25-31
10. Внутренняя отчетность и бюджетирование на промышленном предприятии // Со-вместный проект ООО «Компания «Кречет» г.Москва и «Е-xecutive» // www.e-xecutive.ru, 2001.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности - М.: ФиС, 1996 – 450 с.
12. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: Главбух, 1998 – 190 с.
13. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. М.: Финансы и статистика, 1998 – 210 с.
14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананьина, С.В.Данилочкин, Н.Г.Данилочкина и др. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998 – 150 с.
15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .: ИКЦ Дис, 1997 – 205 с.
16. Крылова Т.Б. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предпри-ятия. – М.: Финансы и статистика, 1993 – 60 с.
17. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состоя-ния предприятия // Финансы – 1995 - №6 - С. 14-17.
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьяконова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2000 – 305 с.
19. Малышева Л. Контроллинг на предприятии // Открытые системы - 2000 - №№1-2.
20. Матвейчева Е.В., Вишнинская Г.Н. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ЗАО \"Уралсельэнергопроект\") // Аудит и финансовый анализ – 2001 - №1 – С.25-27.
21. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: ФиС , 1996 – 310 с.
22. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: Высш. шк., 1997. – 292 с.
23. Оперативная финансовая работа на предприятии: Учебно-методическое пособие/ Сост. к.э.н., профессор А.В. Мороз.- Новосибирск: СибУПК, 2001 – 123 с.
24. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 1998 – 210 с.
25. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1993. – 256 с.
26. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учебно-практическое по-собие.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001 – 380 с.
27. Пясталов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академи-ческий проект, 2002 – 190 с.
28. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции.- Москва : Перспектива, 1995 – 125 с.
29. Румянцева Е. Механизм реорганизации финансовой функции предприятия // Проблемы теории и практики управления – 2002 - №1 – С.6-10
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2001 – 260 с.
31. Скоун Т. Управленческий учет.- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997 – 305 с.
32. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 1993 – 150 с.
33. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996 – 350 с.
34. Уткин О. Новые технологии системного анализа деятельности компаний // Эко-номист, 2001, №8.
35. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Пер-спектива, 1996.
36. Хрипач В.Я., Суша Г.З. и др. Экономика предприятия - Минск: Экономпресс, 2000 – 250 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 1996 - 270 с.
38. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 1996 – 350 с.