Введение Учет является важнейшим источником, поставщиком фактической информации различным объектам управления – службам предприятия, его подразделениям, менеджерам, которые используя эту информацию с другими данными, вырабатывают и принимают соответствующие управленческие решения. Бухгалтерская информация широко используется в оперативно-техническом статистическом учете, для планирования, прогнозирования, выработки тактики и стратегии деятельности. Пользователями информации, отраженной в типовой бухгалтерской отчетности организации, являются различные потребители-инвесторы; кредиторы; кредитные учреждения; различные юридические и физические лица, предоставившие займы организации; государственные органы; администрация организации и ее работники и другие пользователи. Бухгалтерский учет изучает количественную сторону хозяйственных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаимосвязанной регистрации хозяйственных фактов как в денежном выражении, так и в натуральных показателях. Бухгалтерский учет, постоянно совершенствуясь, становится важным звеном формирования рыночной экономики, языком бизнеса и предпринимательства, действенной функцией управления. Он призван способствовать лучшей организации управления, планирования, прогнозирования, анализа посредством обеспечения учетной информацией разных уровней управления и носит не только ретроспективный, но и перспективный характер. Бухгалтерский учет - одна из основных функций управления наряду с такими функциями, как планирование, регулирование, организация и стимулирование. Это означает, что совершенствование управления, создание рыночного механизма неразрывно связаны с развитием всей системы бухгалтерского учета.
ЗАДАНИЕ 2 Введение 5 Глава 1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса. 10 1.1 Экономическая сущность малых предприятий как субъекта хозяйствования 10 1.2 Нормативное регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства 16 1.3 Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности субъектами малого предпринимательства 18 1.3.1 Особенности бухгалтерского учета малых предприятий 18 1.3.2 Бухгалтерская отчетность малого предприятия 26 1.3.3 Статистическая отчетность малых предприятий 29 1.4 Налогообложение малого бизнеса в России 30 Глава 2 Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения предприятия малого бизнеса ООО «РУ.ГРАНД» 38 2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «РУ.ГРАНД» 38 2.2 Организация бухгалтерского учета хозяйственной деятельности в ООО «РУ.ГРАНД» 44 2.3 Система налогообложения, применяемая ООО «РУ.ГРАНД» 59 Глава 3 Оптимизация системы учеты, отчетности и налогообложения ООО «» путем анализа применения разных режимов налогообложения. 73 3.1 Особенности применения упрощенной системы налогообложения 73 3.2 Организация бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимах 76 3.3 Выбор системы учета, отчетности и налогообложения ООО «РУ.ГРАНД» с целью оптимизации налоговых платежей 80 Заключение 83 Список литературы 90 Приложение 1 94 Приложение 2 96 Приложение 3 98 Приложение 4 99 Приложение 5 100 Приложение 6 102 Приложение 7 104
1. Гражданский кодекс РФ, часть I - ФЗ № 51-ФЗ от 30.11.1994 (ред.08.05.09) 2. Гражданский кодекс РФ, часть II - ФЗ № 14 ФЗ от 26.01.1996. (ред.17.07.09) 3. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете» (ред. 21.12.2003 г.). 4. Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». 5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. - М.: Проспект, 1998. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая (по сост. на 5 апреля 2008 г.). Комментарии последних изменений. - М.: Юрайт-Издат, 2008 7. Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения». 8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». 9. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 №4н «О формах бухгалтерской отчетности организации». 10. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты». ПБУ 7/98, утв. приказом Минфина РФ от 25.11.1998 №56н. 11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». ПБУ 1/98, утв. приказом Минфина РФ от 09.12.1998 №60н. 12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н. 13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - 4-е изд. - М.: Ось - 89,2008. 14. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н. 15. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и документооборот в оптовой и розничной торговле. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 704 с. 16. Агафонова М.Н. Оптовая и розничная торговля. - М.: Бератор-Пресс, 2011.- 456 с. 17. Астахов В.П. Учет товарных операций. – М.: Март, 2011. – 284 с. 18. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие. – Мн.: 2008. - 208с. 19. Владимирова М.П. Налоги и налогообложение. - М.: Кнорус, 2005. – 233 с. 20. Волгин В.В. Индивидуальный предприниматель: Практическое пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К. - 2011, - 384с. 21. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы (теория и российская практика). Учебное пособие. – М.: Международные отношения, 2008. – 272 с. 22. Геворкян Е.А. Бухгалтерский учет товарных операций в торговле. – М.: Феникс, 2005. – 224 с. 23. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Питер, 2008. – 272 с. 24. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учебное пособие. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 217 с. 25. Елагин Ю.А., Николаева Т.И. Технология и коммерческая деятельность.Ч.1.Розничная торговля: Учеб.пособие. - Екатеринбург. - 2006.-207с. 26. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М: ОМЕГА-Л. - 2011, - 450с. 27. Киперман Г.Я. Налоги в рыночной экономике: Учебное пособие для вузов. – М.: Юристъ, 2010 – 412 с. 28. Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2006. – 391 с. 29. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Н.С. Иващенко // Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частей первой и второй / под общ. ред. Ю.Ф. Кваши. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт-Издат, 2007. – (Профессиональные комментарии). – Гл. 26.2. – 2,3 п.л. 30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М. - 2011, - 230с. 31. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов. – М.: Издательство БЕК, 2011. – 384 с. 32. О льготах по уплате НДС и таможенной пошлины при ввозе иностранным инвестором на территорию Российской Федерации оборудования в качестве вклада в уставный капитал российской организации / Н.С. Иващенко, Н.А. Травкина // Налоги и налогообложение. – 2007. – Апр. – 1 п.л. 33. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008г.- 635с. 34. Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск.-2011.- № 35 С.5-7. 35. Плотникова О. А. Малое предпринимательство и его роль в обеспечении развития национальной экономики Российской Федерации. Монография. Под общей редакцией: С.Г. Родина и В.К. Криворученко. – М.: Моск. гуманитарн. Ун-т, 2006.- 318c. 36. Правовой режим в налоговом праве / Н.С. Иващенко // Вестник Российской правовой академии. – 2008. – № 5. – 0,3 п.л. 37. Райзберг Б.А, Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.- М.: ИНФРА-М. - 2007, - 150с. 38. Структура налогового правового режима / Н.С. Иващенко // Финансовое право. – 2011. – № 7. – 0,6 п.л. 39. Структура налогового правового режима и механизм правового регулирования: соотношение понятий / Н.С. Иващенко // Проблемы законодательного закрепления, осуществления и защиты прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации : материалы III Ежегодной межвуз. науч.-практ. конф. (27–28 мая 2008 года). – Тула : Тульский филиал РПА Минюста России, 2008. – Т. 1. – 0,6 п.л. 40. Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет: Практическое пособие. - М.: Проспект, 2011, - 213с. 41. Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 2008 – 816 с. 42. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 293 с.