Введение Выбранное в настоящее время в Российской Федерации направление движения экономической системы можно охарактеризовать как рыночное, а нынешнее состояние самой системы как переходное. Рыночная экономика, при всём разнообразии её моделей, известных в мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополненное государственным регулированием. Огромную роль, как в структуре самих экономических отношений, так и в их регулировании со стороны государства играют денежные потоки предприятий. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации финансовой политики предприятий. Вот почему сегодня как никогда важно глубоко знать природу финансовых потоков, разбираться в условиях их движения, определять способы более эффективного их использования и управления. В современных условиях растущей конкуренции эффективное управление внутри компании или группы предприятий позволяет развиваться дальше, оптимально использовать денежные средства, своевременно рассчитываться с контрагентами, выплачивать заработную плату и налоги. Необходимость управления денежные потоками с целью предотвращения неплатежеспособности предприятия и формирования источников для его развития становится наиболее актуальной в современных условиях экономического развития. На эффективность управления денежными потоками обращают внимание руководство предприятия, его акционеры, партнеры, финансово-кредитные учреждения, государственные контролирующие органы. Именно по этому выбранная тема дипломной работы столь актуальна. Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующих углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности. Управление денежным потоком важно для компании с точки зрения необходимости: - управления оборотным капиталом (оценки краткосрочных потребностей в наличных средствах и управления запасами); - планирования временных параметров капитальных затрат; - управления капитальными вложениями; - управления экономическим ростом предприятия. Крупные российские фирмы достаточно активно внедряют текущее управление денежным потоком на основе бюджетирования, составления ежемесячного, ежеквартального бюджета денежных средств (БДДС) и платежных календарей. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Целью дипломной работы является рассмотрение денежных потоков и анализ их роли в финансово хозяйственной деятельности предприятия.
Оглавление Введение 3 Глава 1. Теоретическая сущность денежных потоков 6 1.1. Характеристика и виды денежных потоков 6 1.2. Принципы управления денежными потоками 16 1.3. Учет и планирование денежных потоков на предприятии 30 Глава 2. Управление денежными потоками на примере ООО «Атлас» 40 2.1. Характеристика деятельности ООО «Атлас» 40 2.2. Управления денежными потоками на предприятии 42 2.3. Построение отчетов движения денежных средств прямым и косвенным методами 45 Глава 3. Пути совершенствования управления денежными потоками 62 3.1. Предложения по совершенствованию 62 3.2. Анализ эффективности предложенных мер 68 3.3. Методы оптимизации денежных потоков 74 Заключение 79 Список литературы 83 Приложение 1 87 Приложение 2 95 Приложение 3 97
Список литературы 1. О бухгалтерском учете. - Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФP 2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н., 3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (ПБУ 1/98), утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60Н. 4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 416 c. 5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2005 6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 233 с. 7. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. / Л. Е. Басовский. – М.: Инфра-М, 2001. – 260 с. 8. Белолипецкая В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: Инфра-М, 2002. – 298 с. 9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. / Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 215 с. 10. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. / И. А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2000. – 528с. 11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента – К.: Эльга, 2006 12. Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии / В. В. Бурцев // Управленческий учет. - №5. – 2006 г. 13. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование – М.: ИНФРА-М, 2003 14. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами – М.: Финансы и статистика, 2005 15. Волков О. И. Экономика предприятия: Учебник / под ред. проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 2004. – 416 с. 16. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. / В. А. Горемыкин, А. Ю. Богомолов. - М.: ИНФРА-М.,2001. - 334 с. 17. Дробозина Л.А., Поляк, Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит - М.: Юнити-Дана, 2004 18. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с. 19. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. / А. И. Ковалев, В. П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 192с. 20. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: «Проспект». – 2000 г. 21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2001.-768 с. 22. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие - М.: Велби ТК, 2007 23. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 425 с. 24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: ФиС, 2006 25. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П.и др. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 413 с. 26. Кондинская О. Стратегический маркетинг и финансовое планирование // Налоговое планирование. – 2001. - № 4. – С. 20-31. 27. Кондраков Н. П. Основы финансового анализа. / Н. П. Кодраков. - М.:Главбух, 2000.-112 с. 28. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М. Н. Крейнина. – М.: ИКЦ «Дис», 2000. – 526 с. 29. Крейнина М.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия для совершенствования бизнеса - М.: УИЦ при ГНИ по г. Москве, 2002 30. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дъякова. – М.: ЮНИТИ – 2002. – 389 с. 31. Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькин. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 318 с. 32. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов М.: ЮНИТИ, 2003 33. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. / Н. Л. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 639 с. 34. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. / Б. В. Прыкин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 360 с. 35. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф. Б. Риполь-Сарагоси. - М.: Приор, 2002. - 224с. 36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г. В. Савицкая. -М.: "Новое издание", 2000. - 688 с. 37. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 639 с. 38. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. / Е. А. Черныш.– М.: ПРИОР, 2004. – 523 с. 39. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. / Л. Н. Чечевицына, И. Н. Чуев. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 352 с. 40. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: Инфра – М, 2007 41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 176с. 42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 2003. – 569 с. 43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия - М.: ИНФРА-М, 2007. – 613 с.