Введение Проблемы развития и совершенствования налогообложения как одного из важнейших инструментов государственного воздействия на становление рыночных структур признаются одними из наиболее актуальных в российской финансовой науке и практике. Проверки соблюдения налогового законодательства (т.е. налоговый контроль), а также соблюдения других нормативных актов, которыми руководствуются налоговые органы, т.е. весь спектр проверок отношений, в ходе которых формируются налоговые доходы государства, составляют в самом широком смысле понятие налоговых проверок. В узком смысле под налоговыми проверками понимают лишь камеральные, выездные и встречные проверки, а также совместные проверки с участием органов внутренних дел (налоговый контроль). Проблемы налогового контроля рассмотрены в гл. 14 Налогового кодекса "Налоговый контроль". Закон от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" подчеркивает, что главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства: правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты налогов, а также частично - валютный контроль. В целом же налоговые проверки - составная часть финансовых проверок, в т.ч. проверок процедур государственной регистрации и учета налогоплательщиков, отчетности и поступлений в бюджеты платежей от налогоплательщиков, проверок объектов, подлежащих налогообложению, и других сфер финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Таким образом, налоговые органы обязаны осуществлять проверки соблюдения налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами (в дальнейшем - плательщики, за исключением особо оговоренных случаев) налогового и иного законодательства.
Содержание Введение 3 1 Теоретические основы организации налогового контроля 5 1.1 Сущность и значение налогового контроля 5 1.2 Формы и методы налогового контроля 13 1.3 Нормативно-правовое регулирование налогового контроля 29 2 Особенности налогового контроля при применении упрощенной системы налогообложения 31 2.1 Характеристика ИФНС № 15 по г. Москва 31 2.2 Методы налогового контроля ИФНС № 15 при УСН 34 2.3 Налоговый контроль правомерности применения плательщиком УСН 46 3 Совершенствование налогового контроля при УСН 51 Заключение 67 Список использованных источников 71 Приложения 73
Список использованных источников 1. Белова М., Кинсбурская В., Ялбулганов А. Налоговый контроль и ответственность. Анализ законодательства, административной и уголовной ответственности. – М., 2008. – 416 с. 2. Голанцева Ю. Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2009, № 3. 3. Дадашев З. А., Пайзулаев И. Р. Налоговый контроль в Российской Федерации. – М.: КноРус, 2009. – 128 с. 4. Как остаться на УСН // Расчет. 2009, № 1. 5. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / Под ред. М. Г. Салищевой. М.: Проспект, 2009. 6. Красницкий В. А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 168 с. 7. Налоговый кодекс РФ // www.consultant.ru 8. Нестеров Г. Г., Попонова Н. А., Терзиди А. В. Налоговый контроль. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с. 9. Овчинникова О. Н. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. – М.: Дашков и К, 2009. – 284 с. 10. Полтева А. М. Камеральная налоговая проверка. М., 2008. 11. Полтева А. М., Филина Ф. Н. Информационное обеспечение проведения камеральной налоговой проверки // Российский бухгалтер от 26.06.2008. 12. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов" (ред. от 10.10.2007) 13. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (ред. от 09.03.2010) 14. Приказ Минфина России от 09.08.2005 N 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы" (ред. от 19.11.2009) 15. Приказ МНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" 16. Приказ ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (в ред. от 14.10.2008 г.) 17. Пузырева Е.А. Правовые основы проведения камеральных налоговых проверок // Современное право. 2009. № 5(1). 18. Селиванова Н.В. Арбитражная практика рассмотрения споров, связанных с выездными налоговыми проверками // Справочная правовая система. 19. Спирина Л. В., Тимошенко В. А. Налоговые проверки. М., 2008.