Введение
Создание налоговой системы, отвечающей рыночной экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг. Настоятельная потребность в новой налоговой системе была обусловлена тем, что именно в этот период был взят твердый курс на коренное преобразование экономических отношений, переход к рынку.
Необходимо было в сжатые сроки разработать систему законодательного обеспечения и правового оформления налоговой системы, создать адекватный механизм ее реализации и на этой основе развернуть работу по финансовому обеспечению бюджетной системы России, бюджетов республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, гг. Москвы и Санкт-Петербурга. По существу задача состояла в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
Становление налоговой системы происходит в условиях экономического и социального кризиса. Спад производства, информация, возрастающий дефицит федерального бюджета, рост цен, снижение уровня жизни народа, состояние социальной напряженности - все это, безусловно, влияет на решения, принимаемые по тем или иным вопросам налоговой политики и налогового законодательства.
Важное значение для единства налоговой системы имеет принцип однократности обложения налогом, заложенный в действующем налоговом законодательстве, а также единый подход к определению прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов.
Введение в действие новой системы косвенных налогов преследовало цель создания реальных условий для финансового оздоровления экономики за счет пропорционального увеличения налоговых поступлений в зависимости от изменения уровня цен, а также решения задач повышения доходной базы бюджета.
Содержание
Введение 2
1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость 9
1.1. Сущность налога на добавленную стоимость и его роль в налоговой системе страны 9
1.2. История возникновения и общая характеристика НДС. Основные элементы налога на добавленную стоимость 13
1.3. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости 20
2. Оценка действующей практики начисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ООО «Логитеп» 27
2.1. Экономическая характеристика ООО «Логитеп» 27
2.2. Порядок учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость и представления налоговой декларации 36
2.3. Анализ налоговых платежей ООО «Логитеп» 41
3. Направления совершенствования учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на предприятии 48
3.1. Совершенствование учета налога на добавленную стоимость 48
3.2. Автоматизация учета расчетов по налогам на предприятии 55
3.3. Постановка налогового планирования на предприятии 62
Заключение 67
Список использованной литературы 70
Приложения 72
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Гуккаев В. Б. Производство: налоги и учет. М.: Бератор Пресс, 2008.
3. Незамайкин В. Н., Юрзинова И. Л. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Издательство «Экзамен», 2007.
4. Новый План счетов бухгалтерского учета (с комментариями). М.: ООО «Нитар Альянс», 2007.
5. Пепелеев С. Г. Налоговое право. М.: ИД «ФБК-ПРЕСС», 2006.
6. Русакова И. Г., Кашин В. А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. М.: Юнити, 2007.
7. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение. /М. ММИЭИФП,2007.
8. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие.-2-е изд-е.перераб. и доп.-М.: Юрайт-издат,2008.
9. Все налоги России: Комментарий /С.А.Уваров, - М.:Издательство «Экзамен», 2007.
10. «Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2006.
11. Новый План счетов бухгалтерского учета (с комментариями). М.: ООО «Нитар Альянс», 2007.
12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., «Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример). - «Налоги и финансовое право», 2007.
13. Ковалевская Д.Е. «О судебной практике по налогу на добавленную стоимость» // Налоговый вестник №1. 2007.
14. Петрова Г.В. Порядок возврата из бюджета налога на добавленную стоимость // Право и Экономика. №5. 2008.
15. Цибизова О.Ф. Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС // Налоговый вестник. №№. 2008.
16. Налоги: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2008.
17. Пансков. В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / 7-е изд. М.: МЦФЭР. 2006.
18. Пансков. В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник / В.Г. Пансков. М.: Финансы и статистика. 2006.
19. Шуклин. Б.С. Налог на добавленную стоимость в 2006 году: налоговый практикум / Б.С. Шуклин, А.В. Касьянова. М.: ГроссМедиа. 2006.
20. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. 5-е изд. СПб: Питер. 2006.
21. Налогообложение организаций: Учебник / науч. ред. Л.И. Гончаренко. М.: Экономистъ. 2006.