Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались \"сверху\". Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.
Актуальность темы очевидна в условиях рыночной экономики. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
Цель дипломной работы: раскрыть сущность и механизм финансового планирования предприятием на примере ООО «ПЗКМК».
Данная цель достигается в процессе решения следующих задач:
необходимо сформулировать понятие финансового планирование как элемента управления финансами предприятия;
раскрыть содержание и виды финансового планирования;
описать методику прогноза объемов реализации, плана доходов и расходов;
необходимо проанализировать составление и исполнение финансового плана на примере предприятия ООО «ПЗКМК», составить доходную и расходную части финансового плана ООО ПЗКМК
проанализировать обеспечение взаимосвязи финансового плана с различными направлениями деятельности предприятия;
сформулировать направления эффективности финансового планирования на предприятии.
Объектом дипломной работы являются экономические отношения.
Базой исследования послужилопредприятие ООО «ПЗКМК».
Методологической основой послужили:
Структура работы состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы.
В первой главе рассмотрим понятие и виды финансового планирования, прогнозирование объемов реализации, планирование доходов и расходов, инструменты финансового планирования.
Во второй главе составлена доходная и расходная части финансового плана ООО «ПЗКМК», описано обеспечение взаимосвязи финансового плана с различными направлениями деятельности предприятия
В третьей главе диплома сформулированы направления эффективности финансового планирования на предприятии.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ЕГО РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Понятие и виды финансового планирования 5
1.2. Методика финансового планирования 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА НА ПРИМЕРЕ ООО ПЗКМК 33
2.1 Составление доходной и расходной части финансового плана ООО ПЗКМК 33
2.2. Обеспечение взаимосвязи финансового плана с различными направлениями деятельности предприятия 42
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА НА ПРЕДПРИЯТИИ 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 81
1. Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 1998.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 2002.
5. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1999.
6. Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л. П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение \"ЮНИТИ\", 1997.
7. Бланк И.А. Управление активами: Учеб. курс. – Киев: Ника-Центр Эльга, 2002.
8. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. М.: Информационно-издательский дом «Филинь», 1997.
9. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./гл.ред.серии Соколов Я. В. М.: Финансы и статистика, 1999.
10. Ваханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник для вузов. — М.: Высшая школа, 1999.
11. Ворст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы. изд. Высшая школа. 1993 г.
12. Глухов В.В. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджент. Учебное пособие. С.-Пб., 1995.
13. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. Издание 2-е. - М.: Информационно-издательский дом \"Филинъ\", Рилант, 2000.
14. Гречикова И.Н. Менеджмент. - 3-е изд. - М.: ЮНИТИ, 1997.
15. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 1994
16. Добров В. Н., Крышенинников В. И., Финансирование и кредитование в промышленности. - М., 1999.
17. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Микроэкономика /Пер.с английского В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. Б Лисовика и В.Лукашевича. С.-Пб., 1994. 448 С.
18. Донцова А.В., Никифорова И.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Издательство «Дис», 1998.
19. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2001.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998.
21. Ковалев И.А., Привалов В.П. Анализ финансов предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1997.
22. Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки. М.: ИКЦ Дис, 1997.
23. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии. М.: ТК Велби, Проспект, 2004.
24. Менеджмент в сфере услуг: Учебник для вузов по специальности Менеджмент в сфере услуг / Под ред. проф. Уколова. —- М.: Луч, 1995.
25. Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 1997.
26. Основы предпринимательского дела. /Под. рук. Д. Э. Н. профессора Осипова Ю. М. - М., 1992.
27. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под. ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика, 1994.
28. Патров В.В. Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1993.
29. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. // под ред. Морозовой Т. Г. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
30. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов. М.: Информационно внедренческий центр «Маркетинг», 2001.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИП Экоперспектива, 1998.
32. Стражев В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности - Мн.: Выш. шк., 1996.
33. Финансово-кредитный словарь // Под ред. Гарбузова В. Ф., Финансы и статистика, 1994.
34. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. С. Стояновой - М.: Перспектива, 2001.
35. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
36. Харламова Г. В, Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - Харьков, 1995.
37. Ценные бумаги, корпоративные финансы и инвестиции / под ред. Решетниковой Т. В.. - Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. Экон. Ун-та, 2003.
38. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995.
39. Шим Д. К. Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент. Москва 1996.
40. Шишкин, С. С. Вартанян, В. А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» «Инфра -м» - 1996.
41. Экономика предприятия. /Под. ред. проф. В. Я. Горфинкеля. - М., 1996.
42. Экономика предприятия. /Под. ред. проф. И. О. Волкова. - М., 1998.
43. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Грузинов В.П. и др.; под ред. проф. Грузинова В.П. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.